「生前贈与 vs 相続」どちらがお得？税金対策を徹底解説！

生前贈与と相続、どちらがお得か悩んでいる方へ。本記事では、税金対策を中心に両者のメリット・デメリットを徹底解説します。この記事を読むことで、どちらが自分にとって有利かを判断できるようになります。

生前贈与と相続の基本知識

生前贈与とは？その仕組みと特徴

生前贈与とは、親が生きている間に子や孫に財産を贈ることです。例えば、家や土地、お金などをあらかじめ渡しておくことです。これにより、相続が発生したときに遺産を分ける手間が省けます。また、生前贈与を行うことで、親の意向を直接伝えやすくなります。さらに、贈与税という税金がかかりますが、年間110万円以下の贈与であれば非課税となります。この非課税枠を活用して、数年にわたって少しずつ贈与することが可能です。

相続とは？基本的な流れとポイント

相続とは、親が亡くなった後に、その財産を子や孫などが受け継ぐことです。相続には遺言書が必要ですが、ない場合でも法律に基づいて遺産が分けられます。相続が発生すると、相続税という税金がかかります。この税率は、遺産の総額によって異なります。相続手続きは煩雑であり、専門家の助けが必要なことが多いです。また、相続には、遺言が無い場合、遺産分割協議という手続きも含まれ、親族間での話し合いが重要となります。

生前贈与と相続のメリット・デメリット

生前贈与のメリットとデメリット

生前贈与の最大のメリットは、親の意向を生前に反映させやすい点です。特定の子供や孫に財産を渡したい場合、その意向を明確にできます。また、非課税枠を利用して税金を節約することも可能です。しかし、デメリットとしては、110万円を超える場合は贈与税がかかることが挙げられます。さらに、一度贈与した財産は取り戻せないため、将来的な経済状況の変化を考慮する必要があります。

相続のメリットとデメリット

相続のメリットは、親が亡くなった後に一度に財産を受け継ぐため、贈与税のような年間非課税枠の制限がありません。また、遺言書を使えば親の意向を反映させることも可能です。しかし、デメリットとしては、相続税が高額になる場合がある点です。また、相続手続きが複雑で時間がかかることもあります。遺言書がない場合、親族間での遺産分割協議が必要なため、意見の食い違いが生じることも少なくありません。

相続税対策：相続税と贈与税の比較

結論から言うと、相続税の税率よりも低い税率で贈与をすれば、相続税対策となります。相続税と贈与税の税率をご確認下さい。

相続税と贈与税の税率比較表

贈与税の税率表

相続税の税率表

具体的な相続税対策の方法

相続税対策としては、まず生前贈与の非課税枠を活用する方法があります。年間110万円までの贈与は非課税なので、これを利用して数年にわたって財産を贈与することができます。また、養子縁組を行うことで相続人を1名〜2名まで増やし、相続税の基礎控除を増やすことも有効です。

不動産の生前贈与、相続時精算課税制度について

不動産贈与のメリットとデメリット

不動産の生前贈与のメリットは、親が生きている間に財産を分けることができる点です。これにより、相続時の争いを避けることができます。また、毎年の非課税枠を利用して、少しずつ贈与することで贈与税を節約することができます。しかし、不動産贈与には登記費用がかかります。相続と比較すると、登記費用は約5倍（相続は固定資産税評価額の1000分の4）です。また、不動産取得税も課税されるため、総合的なコストが高くなる可能性があります。

相続時精算課税制度を利用した贈与

相続時精算課税制度を利用すると、60歳以上の親または祖父母から、18歳以上の子または孫への2500万円までの贈与が非課税となります。しかし、贈与時に相続税の計算が行われ、相続発生時に相続税が精算されるため、相続税の相続税にはなりません。

ただし、相続税が課税されない人にとっては、贈与税がかからないため有利になります。また、確実に値上がりする土地や株などを贈与する場合に有利になることがあります。

よくある質問（Q&A）

• Q 生前贈与の際の注意点は？

  生前贈与を行う際には、贈与税の申告を忘れないようにすることが重要です。贈与税の非課税枠である年間110万円を超える場合、贈与税が発生します。贈与税の申告をしないと、後で税務署から指摘を受けることがあり、ペナルティが課される可能性があります。

  また、贈与契約書を作成しておくことで、贈与が確実に行われたことを証明することができます。将来の生活費や医療費のために必要な資金を確保しておくことも大切です。

• Q 相続の際の注意点は？

  相続時には遺言書があるかどうかの確認が第一歩です。遺言書がない場合は、遺産分割協議を行い、全ての相続人が合意しなければなりません。遺産分割協議書を作成して公証人の認証を受けると、相続手続きがスムーズになります。

  また、相続税の申告は相続開始から10か月以内に行う必要があります。この期限を過ぎると延滞税が発生する可能性があるため、早めの対応が求められます。

• Q 生前贈与と相続の最適な選択は？

  生前贈与と相続の選択は、税率が鍵となります。贈与税率が相続税率よりも低い場合、生前贈与が相続税対策として有効です。例えば、生前贈与の非課税枠を活用して少額ずつ贈与することで、相続税の課税対象となる財産を減らせます。

  一方、相続税の基礎控除を活用して、相続税負担を軽減することも可能です。財産の総額や家族構成、相続人の数によって最適な選択肢は異なるため、専門家に相談しながら計画を立てることが大切です。

• Q 相続時精算課税制度とは何ですか？

  相続時精算課税制度は、贈与税の代わりに相続税を後で精算する制度です。この制度では、60歳以上の親または祖父母から、18歳以上の子または孫への2500万円までの贈与が非課税となります。ただし、相続発生時に贈与時の財産を相続財産に戻して計算され、相続税が精算されます。贈与時に税金を軽減できるメリットがありますが、相続時に税金が精算されるため、相続税対策の効果はありません。

  この制度は、相続税がかからない場合や確実に値上がりする土地や株などを贈与する場合に有利になることがあります。

• Q 不動産の生前贈与と相続の違いは何ですか？

  不動産の生前贈与では、親が生きている間に財産を分けることで、相続時の争いを避けることができます。しかし、登記費用が高額（固定資産税評価額の1000分の20）であり、相続と比較すると約5倍の費用がかかります（相続時は固定資産税評価額の1000分の4）。

  さらに、不動産取得税も課税されるため、総合的なコストが高くなる可能性があります。一方、相続では相続税が発生しますが、登記費用は生前贈与よりも低くなります。

  どちらの方法を選択するかは、財産の種類や総額、家族構成を考慮して決定することが重要です。