生前贈与～相続税対策の基本を押さえて家族を守ろう！

子どもや孫、親族へ財産を渡すとき、あとから相続税が高くなるのではないかと不安に思う方は多いです。生前贈与をうまく活用できれば、将来の税負担を抑えられる可能性があります。今回は、生前贈与と相続税の基本から、贈与を進めるうえでの具体策、そして専門家との連携まで、初心者にもわかりやすく解説します。家族みんなで安心して財産を受け継げるよう、一緒に見ていきましょう。

生前贈与と相続税の基本を知ろう

生前贈与でよく耳にする贈与税との違い

生前贈与には、贈与税と相続税の両方が関係してきます。贈与とは生きているうちに相手へ財産を渡す行為です。贈与が行われると、受け取った側に対して原則として贈与税が課される場合があります。一方、相続税は人が亡くなった後、残された財産に対して課される税金です。
生前贈与が注目される理由には、贈与税の非課税措置や特例の存在があります。これらを使うと、一定の条件下で負担が軽くなる場合があります。贈与と相続の違いを理解しておくと、将来の財産承継を考えやすくなります。

相続税の仕組みと基礎控除

相続税は、遺産総額から基礎控除などを差し引いた残りの金額に税率がかかります。基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」という計算式です。
たとえば法定相続人が2人なら、3,000万円＋600万円×2人＝4,200万円となり、相続財産がこれを下回ると相続税がかからないケースもあります。生前贈与で財産を徐々に減らしておくと、将来的に相続税の負担を抑えやすくなる場合があります。ただし、一度に多額を贈与すると別の注意点が出てくるため、計画的に検討することが大切です。

生前贈与と相続税の関連性

生前贈与を行う際は、相続開始前3年以内の贈与が相続財産に加算されるルールにも気をつけてください。たとえば亡くなる直前に贈与を行い、相続税を免れようとする行為を防ぐ目的があります。
７年以上前に行った贈与は、通常、相続税の課税対象から外れます。ただし、贈与税と相続税、どちらが有利かの判断は専門的な計算が必要です。自分の財産内容や家族構成を踏まえ、慎重にシミュレーションしましょう。

生前贈与　相続税を抑えるための具体策

非課税枠や特例を上手に使う方法

贈与税には年間110万円の基礎控除があります。受贈者ひとりひとりに対して適用できるので、複数の家族に分散して贈与すると節税しやすいです。さらに、教育資金贈与や住宅取得資金贈与に関する特例も注目されています。これらの制度は法改正で内容が変わることもあるため、最新情報の確認が重要です。
非課税枠や特例を活用して生前贈与を行えば、大きな出費を一度にしなくて済み、将来の相続財産を減らす効果も期待できます。

生前贈与のタイミングと計画立案

生前贈与は、長いスパンで計画を立てることが大切です。たとえば、一度に大金を贈与すると贈与税が高くなる可能性があります。7年以内の贈与は相続税の課税対象に加算される点もあり、慎重な段取りが求められます。
逆に、10年単位など長期的に小額ずつ贈与すれば、年間基礎控除を何度も活用でき、贈与税を抑えながら着実に財産を渡せます。家族構成やライフイベントに合わせて計画を見直すと、さらに負担を減らしやすくなります。

賢く相続税対策するためのシミュレーション

相続税や贈与税の試算は、家族構成、財産の種類、贈与を行う時期によって結果が大きく変わります。一般的な計算は本やネット情報でも可能ですが、正確性を求めるなら専門家の力が欠かせません。
シミュレーションをすることで、「今すぐ贈与を始める」「もう少し待ってから贈与額を調整する」など、複数のシナリオを比較検討できます。最適なプランが見つかると、家族全員にとって納得度の高い財産承継につなげやすくなります。

贈与手続きの流れと注意すべきポイント

贈与契約書の作り方とチェック事項

生前贈与には、贈与契約書の作成が欠かせません。口約束だけでは税務上のトラブルや家族間の争いの原因になる可能性があります。

• 記載内容
  贈与者・受贈者の氏名や住所、贈与日時、具体的な財産の内容
  
• 押印や日付
  作成日や双方の署名・押印
  契約書は税務申告時の証拠書類としても使えるため、誤りのないように準備しましょう。
  

贈与税の申告や税務調査への備え

贈与税がかかる贈与を行った場合、翌年の2月1日から3月15日までに申告を行います。申告を怠ったり、虚偽の申告をしたりすると追徴課税などのリスクがあります。
また、親名義の口座を子どもが管理していたようなケースでは、「実質的に財産が移転していない」と見なされることがあります。正しく手続きしていれば過度に心配する必要はありませんが、ルールを理解し、必要な書類を揃えておくと安心です。

トラブルを回避するための生前対策

生前贈与をめぐる家族間トラブルを防ぐためには、情報共有が欠かせません。誰にどのくらい贈与をするか、何を目的として贈与するのかを話し合うと誤解が生じにくくなります。
資産の種類によっては評価額が大きく異なるため、不動産や株式の贈与には特に注意が必要です。事前に家族全員が納得しておくと、後々「不公平感がある」などの問題も起こりにくくなります。

専門家の役割

税理士の役割

生前贈与や相続税の計算は複雑で、法改正によって内容が変わることも少なくありません。こうした中で頼りになるのが税理士です。税理士は以下のような場面で力を発揮します。

• 贈与税や相続税の正確な試算・申告
• 贈与契約書の記載内容チェックや税務リスクのアドバイス
• 最新の税制改正情報の提供
• 家族構成や財産状況に合わせた最適な節税プランの提示

個人では理解しきれない税法の細かいルールや申告書類の作成をサポートしてくれるため、手続きのミスを減らしながら、適正な税金で生前贈与を進めることに役立ちます。早めに税理士へ相談することで、安心して贈与計画をスタートできるでしょう。

日本相続知財センター札幌の役割

日本相続知財センター札幌では、相続や贈与の悩みに幅広く対応するサービスを行っています。複数の専門家と連携しているので、ワンストップでアドバイスを得られます。生前贈与の場合は、グループ内の相続専門税理士と連携してお客様をサポートします。

• 贈与に関する疑問点への相談や契約書作成サポート
• 特例活用のためのアドバイス（教育資金贈与や住宅取得資金贈与など）
• 相続が発生した後のトータルサポート（相続税申告、不動産名義変更など）

「贈与を検討しているが、どこから始めればいいかわからない」「家族との話し合いの進め方を教えてほしい」など、気軽に相談できる環境が整っているため、一人で抱え込まず専門家の力を借りるのがおすすめです。

よくある質問（Q&A）

• Q どのタイミングで贈与を始めればいい？

  生前贈与は早めに始めたほうが年間110万円の基礎控除を活用しやすく、結果的に贈与税の負担が抑えられることがあります。とはいえ家族の状況や資産内容によっても最適なタイミングは異なるため、一度税理士に相談して試算してもらうのが良いでしょう。

• Q 贈与後にトラブルにならないためのコツは？

  家族間でしっかり話し合い、分配の意図や金額について説明することが大事です。「なぜ長男だけ多くもらっているのか」「孫と子どもで違いがあるのはなぜか」などの疑問が生まれないよう、公平感を意識しながら手続きを進めると安心です。

• Q 子どもや孫への学費贈与はどう扱われる？

  教育資金贈与の特例を利用すれば、一定額まで非課税になる可能性があります。学費や入学金など幅広い用途が対象となる一方で、金融機関の専用口座を使うなどのルールが決まっています。手続きに不備があると非課税が認められないこともあるので、事前によく確認しましょう。

• Q 相続税と贈与税、どちらが得か迷ったときは？

  どちらが有利かは、家族構成、資産総額、時期などを考慮して総合的に判断しないといけません。一般論では、コツコツと生前贈与を行うと大きな節税になるケースが多いですが、すべての家庭に当てはまるわけではありません。税理士や相続の専門家の意見を参考にすることをおすすめします。

• Q 生前贈与の手続きはどうしたらいい？

  生前贈与には、贈与契約書の作成が欠かせません。口約束だけでは税務上のトラブルや家族間の争いの原因になる可能性があります。

  ・記載内容：贈与者・受贈者の氏名や住所、贈与日時、具体的な財産の内容
  ・押印や日付：作成日や双方の署名・押印
  契約書は税務申告時の証拠書類としても使えるため、誤りのないように準備しましょう。

  また、贈与税がかかる贈与を行った場合、翌年の2月1日から3月15日までに申告を行いましょう。申告を怠ったり、虚偽の申告をしたりすると追徴課税などのリスクがあります。