生前贈与で株式を賢く移転！相続税対策の秘訣！

株式の生前贈与は、相続対策や資産移転の一環として有効な手段です。この記事では、株式の生前贈与についての基本的な知識や手続きの流れ、専門家の役割、そしてよくある質問に答えます。株式の生前贈与を検討している方に、具体的な解決策と提案を提供します。

株式の生前贈与とは  

株式の生前贈与は、株式を生きている間に他の人に贈与することを意味します。これにより、相続時の税負担を軽減し、資産を効率的に移転できます。株式の生前贈与には、いくつかの重要なポイントがあります。

株式の生前贈与の基本  

株式の生前贈与とは、所有者が自分の意思で株式を他人に贈与する行為です。これにより、相続税の相続税対策効果を狙うことができます。特に株価が上昇している場合、そのまま相続するよりも生前に贈与する方が、受け取る側の税負担が少なくなることがあります。また、贈与を受けた人がその株式を売却する場合、売却益が贈与時点の株価基準で計算されるため、将来的なキャピタルゲイン税の軽減にもつながることがあります。

株式の生前贈与のメリットとデメリット  

メリットとしては、相続税の相続税対策効果や、財産の早期分配が挙げられます。生前贈与により、受贈者が財産を早期に活用できるため、事業承継や生活資金の確保に役立ちます。また、贈与者自身も、資産の一部を贈与することで生活費や医療費の確保が可能となります。

一方、デメリットは、贈与税の発生や、手続きの煩雑さです。特に非上場株式の場合、その評価が難しく、贈与税の計算が複雑になることが多いです。また、贈与後に株価が変動するリスクも考慮しなければなりません。これらの点から、株式の生前贈与を行う際は、十分な計画と専門家のアドバイスが重要です。

株式贈与の注意点  

株式の生前贈与には、いくつかの重要な注意点があります。まず、贈与税の申告と納税が必要です。贈与税は、贈与された株式の評価額に基づいて計算され、一定の控除額を超える部分に対して課税されます。特に、年間110万円を超える贈与に対しては、贈与税が課せられます。

また、贈与を受けた側が、贈与された株式を売却する場合には、売却益に対する課税が発生することを理解しておく必要があります。さらに、非上場株式の場合、その評価額の算定が複雑であり、専門家の助けを借りることが推奨されます。これらの注意点を理解し、計画的に進めることが重要です。

株式の生前贈与の手続き①～上場株式の場合  

上場株式の生前贈与は、比較的手続きが簡単です。贈与者と受贈者の証券会社を通じて行われるため、手続きの流れが明確で、迅速に進めることができます。

上場株式の生前贈与の流れ  

上場株式を贈与する際の基本的な流れは、贈与者が保有する株式を受贈者の証券口座に移管することです。まず、贈与者と受贈者の双方が同じ証券会社に口座を持っているか、確認することが重要です。同じ証券会社の場合、株式の移管手続きがスムーズに行われます。異なる証券会社に口座を持っている場合は、株式の振替に時間がかかることがあります。

必要な書類と手続きの詳細  

上場株式の生前贈与には、いくつかの必要書類があります。主な書類には、贈与契約書、贈与者および受贈者の本人確認書類、証券口座の情報などがあります。また、贈与税申告書を提出する必要があります。証券会社によっては、贈与のための専用フォーマットを提供している場合もあるため、事前に確認することが重要です。

贈与税の計算方法  

贈与税は、贈与された株式の評価額に基づいて計算されます。上場株式の場合、その評価額は、贈与が行われた日の株価に基づいて算出されます。年間110万円までの贈与には贈与税がかかりませんが、それを超える部分には税が課せられます。贈与税率は、贈与額に応じて変動し、最高で55%に達することがあります。このため、贈与のタイミングや額を慎重に計画することが求められます。

株式の生前贈与の手続き②～非上場株式の場合  

非上場株式の生前贈与は、評価が難しく、専門家の助けが必要です。非上場株式の評価は、企業の業績や将来の見通しなど、さまざまな要素を考慮して行われます。

非上場株式の生前贈与の流れ  

非上場株式を贈与する際の基本的な流れは、まず株式の評価を行うことから始まります。評価方法には、純資産法や収益還元法などがあり、企業の規模や業種に応じて最適な方法が選ばれます。評価後に贈与契約を結び、贈与の手続きを進めます。

必要な書類と手続きの詳細  

非上場株式の贈与には、評価報告書や贈与契約書など、上場株式の場合よりも多くの書類が必要です。また、贈与税が発生する場合には、税務署への申告も欠かせません。。

贈与税の計算方法  

非上場株式の贈与税は、上場株式と同様に評価額に基づいて計算されます。ただし、評価の方法が異なるため、専門的な知識が求められます。贈与税の申告期限は、贈与が行われた年の翌年3月15日までです。期限を過ぎると、延滞税が発生するため、早めの申告が推奨されます。

事業承継税制について～納税猶予について  

事業承継税制を利用すると、非上場株式の贈与時にかかる贈与税の納税が猶予される場合があります。この制度は、事業承継を円滑に進めるために設けられており、一定の条件を満たすことで、贈与税の納税を猶予することが可能です。納税猶予を受けるには、経済産業省や税務署に対して申請を行う必要があります。

専門家の役割  

株式の生前贈与には、税理士や法律の専門家のサポートが不可欠です。専門家のアドバイスを受けることで、手続きが円滑に進み、税務上のリスクを最小限に抑えることができます。

税理士の役割  

税理士は、贈与税や相続税に関する専門知識を活かして、適切な税務申告を行います。特に非上場株式の評価や事業承継税制の適用に関しては、複雑な計算が必要となるため、税理士のサポートが欠かせません。また、贈与税の申告書作成や、税務署との調整なども税理士が代行します。これにより、贈与者と受贈者が安心して贈与手続きを進めることができます。

日本相続知財センター札幌の役割 

日本相続知財センター札幌は、相続に関する総合的なサポートを提供しています。具体的には、税理士との連携による相続税・贈与税対策のサポート、相続手続きの代行などを行います。また、株式の生前贈与に関する相談にも対応しており、適切な手続きの進め方などのアドバイスを提供します。

よくある質問（Q&A）

ここでは、株式の生前贈与に関するよくある質問とその回答を紹介します。これから株式の生前贈与を検討している方々にとって、役立つ情報が満載です。

• Q 株式の生前贈与の適切な時期は？

  株式の生前贈与を行う適切な時期は、株価が安定しているときや、相続税の改正が予定されている前後などです。贈与のタイミングによっては、贈与税の負担が大きく異なることがあります。たとえば、相続税の基礎控除が変更される前に贈与を行うことで、相続税の負担を軽減することが可能です。また、贈与を受けた後の株価変動も考慮に入れるべきです。株価が上昇する前に贈与することで、将来的な相続税の相続税対策効果が高まります。

• Q 生前贈与と相続税の関係は？

  生前贈与は相続税の相続税対策手段として非常に有効です。生前に財産を贈与することで、相続時に課税対象となる遺産の総額を減らすことができます。しかし、贈与税が発生するため、そのバランスを考慮する必要があります。贈与税は、年間110万円までの贈与には非課税ですが、それを超える部分には税がかかります。さらに、贈与後3年以内～7年以内に贈与者が亡くなった場合、その贈与分は相続税の課税対象に含まれる点に注意が必要です。

• Q 贈与する株式の選び方は？

  贈与する株式を選ぶ際は、株式の評価額や受贈者の将来の負担を考慮することが重要です。例えば、将来的に価値が上がると見込まれる株式を贈与することで、受贈者が受け取る資産価値を最大化できます。一方で、経営権が絡む株式の贈与には慎重な判断が求められます。経営権を持つ株式を贈与する場合、贈与者が経営に関与し続けるかどうか、また受贈者の経営能力や意向なども考慮する必要があります。

• Q 贈与税を軽減する方法は？

  贈与税を軽減する方法には、年間110万円までの贈与非課税枠を活用する、事業承継税制を利用するなどがあります。また、特定の条件を満たすことで、贈与税の特例措置が適用される場合もあります。例えば、一定の条件下で親から子供への贈与には、特別控除額が設定されることがあります。贈与税を軽減するためには、計画的な贈与と専門家のアドバイスが不可欠です。

• Q 贈与後の株価変動にどう対処する？

  贈与後に株価が変動することは避けられません。株価が上昇すれば、受贈者の資産価値が増加し、結果的に相続税の相続税対策効果が高まります。一方で、株価が下落した場合、受贈者が受け取る資産価値が減少するリスクがあります。これに対処するためには、贈与時点での株価と受贈者の将来の資産運用計画を十分に考慮することが重要です。必要に応じて、受贈者に対する株式の一部売却や分散投資のアドバイスも行うことが考えられます。