孫の未来をサポート！孫への遺産相続の基本と注意点

生前対策

2024.06.10

孫への遺産相続を検討している祖父母やその家族の皆様へ。この記事では、孫への遺産相続の基本的な仕組みや方法、メリット・デメリット、そしてよくある質問までを分かりやすく解説します。相続の知識が浅い方でも理解しやすい内容となっていますので、ぜひ参考にしてください。

孫への遺産相続の基本知識

孫が法定相続人になる条件

まず、大原則として、孫は直接の法定相続人にはなりません。法定相続人とは、被相続人（亡くなった方）の配偶者や子供など、法律で定められた相続権を持つ人々だからです。しかし、孫が法定相続人になるケースとして「代襲相続」があります。代襲相続とは、例えば被相続人の子供（孫の親）がすでに亡くなっている場合、その子供に代わって孫が相続権を得る制度です。これにより、孫が祖父母の財産を相続することが可能になります。

「代襲相続」については、「【疑問を解決！】代襲相続の基本と注意点をわかりやすく解説」記事で詳しく説明していますので、ご参照ください。

孫への遺産相続のメリットとデメリット

孫に遺産を相続させることには多くのメリットがあります。

まず、孫の将来の教育資金や生活費の支援ができる点です。例えば、大学の学費や留学費用などを祖父母が支援することができます。さらに、早い段階で孫に財産を渡すことで、家族間の信頼関係を強化することもできます。

一方でデメリットも存在します。後述しますが、相続税が2割増しになる場合があることや、他の相続人との間でトラブルが発生する可能性があることです。例えば、孫に多額の遺産を相続させる場合、他の相続人が不満を抱き、将来法的な争いに発展する可能性があります。

孫への遺産相続方法

遺言書を作成する

孫への遺産相続を確実にするためには、遺言書を作成することが重要です。遺言書には、財産の分配方法や相続人の指定を明確に記載します。例えば、「私の財産の一部を孫に遺贈する」と具体的に記載することで、法的に有効な遺言書となります。遺言書を作成することで、遺産相続のトラブルを防ぐことができます。

遺言書については、「自筆証書遺言の書き方を詳しく解説！適切な遺言作成をサポートします」記事で詳しく説明していますので、ご参照ください。

代襲相続のケース

代襲相続は、親が死亡している場合に孫が相続する制度です。例えば、父親が事故で亡くなり、その後祖父が亡くなった場合、父親が受け取るはずだった相続分を孫が受け取ることになります。これにより、家族間の財産の移転がスムーズに行われるのです。こちらは事前に対策できるわけではないので、あくまで結果論となります。

孫との養子縁組

孫との養子縁組を行うことで、孫が法定相続人として相続することができます。例えば、祖父母が孫を養子にすることで、孫は直系卑属として相続の優先順位が上がり、孫が「子ども」として相続権を取得し、より多くの財産を相続することができます。また、養子縁組により相続税の基礎控除額が増えるため、税負担の軽減にもつながります。

孫に財産を渡す方法

生前贈与の活用

生前贈与を利用することで、孫に対して早期に財産を渡すことができます。

例えば、年間110万円までの贈与には贈与税がかからないため、贈与を行うことで相続税対策の効果も期待できます。これにより、孫の教育資金や生活費を支援することができます。

また、相続時精算課税制度を利用し、18歳以上の孫に最大2,500万円分まで非課税で贈与することが可能です。ただし、相続税の節税効果は基本的に無く、相続時に相続財産に加算され、まとめて相続税が課税される点にご注意ください。なお、2500万円を超える部分には一律で20％の贈与税が発生します。

教育資金の贈与

教育資金の一括贈与も有効な方法です。祖父母が孫の教育資金を一括で贈与することで、贈与税の非課税枠を利用することができます。この点、教育資金贈与信託を利用することで、1500万円までの贈与が非課税となります。これにより、孫の教育費用を効果的に支援することができます。この制度を利用するには、金融機関を通じた手続きが必要です。

教育資金の一括贈与については、「教育資金の一括贈与特例を徹底解説！非課税制度のメリットと手続き」記事で詳しく説明していますので、ご参照ください。

死亡保険の受取人指定

死亡保険の受取人に孫を指定することも一つの方法です。これにより、保険金を直接孫に渡すことができ、相続税はかかるものの、直接孫に財産を渡すことが可能となります。また、孫と養子縁組した場合、孫は法定相続人となるため、法定相続人の数×500万円まで、相続税の非課税枠を利用可能となります。

生命保険を使った相続税対策については「家族のために！生命保険を使った相続税対策の秘訣」記事で詳しく説明していますので、ご参照ください。

孫への遺産相続に関する注意点

孫が遺産相続すると相続税が2割増しに！

遺言や養子縁組の方法で孫に財産を受け継がせると、相続税が2割増しになります。孫が遺産を受け継ぐ際には、相続税の2割加算についても理解した上で、相続税のシミュレーションを行い検討したほうが良いでしょう。なお、子どもが先に亡くなっていて孫が代襲相続するケースでは2割増しはなく、通常の計算方法となります。

他の相続人との間でトラブルが発生する可能性がある

孫への遺産相続を行った場合、他の相続人との間にトラブルが起こることもあります。例えば、孫に遺言で多額の財産を遺贈した場合は、他の相続人の遺留分を侵害し、他の相続人との関係が悪化する可能性があります。他の相続人の遺留分などに考慮した遺言の作成を心がけたほうが良いでしょう。

また、孫との養子縁組を他の相続人に無断で進めた場合、他の息子や娘などの将来の相続人の気分を害し、将来のトラブルにつながり兼ねません。それゆえ、他の相続人達の意向を事前に把握したほうがトラブルが少ないといえます。

贈与税・相続税の事前確認を怠らずに！

孫へ生前贈与する場合には、相続税の制度に関して税の専門家の税理士に確認しながら進めるのが良いでしょう。また、相続税に関しても前述のように相続税シミュレーションを行い、相続時の税負担などを確認しながら進めることが重要です。

専門家の役割

孫への遺産相続を検討する際、専門家のアドバイスを受けることは非常に重要です。特に、日本相続知財センター札幌は、相続に関する専門知識と豊富な経験を持つプロフェッショナルが揃っており、相続手続きを円滑に進めるための支援を提供しています。以下に、日本相続知財センター札幌の具体的な役割を紹介します。

相続相談とアドバイス

日本相続知財センター札幌では、遺産相続に関する初期相談を無料で提供しています。相続に関する基本的な質問や疑問に答え、具体的な相続手続きの進め方についてアドバイスを行います。これにより、相続手続きの全体像を把握し、適切な対応策を講じることができます。

遺言書の作成支援

遺言書の作成は、遺産相続をスムーズに進めるための重要なステップです。日本相続知財センター札幌では、遺言書の内容を法律に基づいて適切に作成する支援を行っています。公正証書遺言を中心に、必要な手続きをサポートします。

生前贈与の計画立案

生前贈与を利用することで、相続税の負担を軽減することができます。日本相続知財センター札幌では、贈与税の非課税枠や相続時精算課税制度などを活用した生前贈与の計画立案を、相続専門税理士と共に支援します。具体的な贈与方法や手続きについて、個別の状況に応じたアドバイスを相続専門税理士が提供します。

相続税の申告と相続税対策

相続税の申告は複雑で専門的な知識が必要です。日本相続知財センター札幌では、相続税の申告を相続専門税理士が代行し、適切な相続税対策を提案します。相続税の計算方法や申告手続きについて詳しく説明し、確実に手続きを完了させるためのサポートを行います。

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よくある質問（Q&A）

孫への遺産相続を確実にするためには、遺言書の作成が重要です。遺言書には、孫にどのような財産を相続させるかを明確に記載する必要があります。また、代襲相続が適用される場合は、その条件を確認することが重要です。
孫に対する相続税は、通常の相続税に加えて2割加算されることがあります。相続税の具体的な金額は、遺産の総額や法定相続人の数、控除額などによって異なります。
生前贈与のメリットは、相続税の負担を軽減できることです。年間110万円までの贈与には贈与税がかからないため、計画的に贈与を行うことで相続税の対策効果が期待できます。一方でデメリットとして、贈与税がかかる場合や、他の相続人との間でトラブルが発生する可能性があります。贈与を行う際には、事前にしっかりとした計画を立てることが重要です。
孫を法定相続人にするための方法として、養子縁組があります。養子縁組を行うことで、孫を法定相続人として相続順位を上げることができます。
結論としては、50代後半～60代前半に専門家へ相談を開始するのが最適です。なぜなら、現役世代が引退を見据える時期に、孫に資産を渡す目的や方法を検討するのが良いタイミングだからです。

この時期に専門家へ相談することで、生前贈与や教育資金一括贈与など、タイムリーに活用できる制度を取り入れることができます。これにより、自身のライフプランや資産状況を反映した適切な相続計画を立てることができます。